固原市人民政府

2024年9月至2025年7月，市审计局重点审计了市本级预算管理，决算草案编制；重点民生资金、重大政策落实及“两重”“两新”项目建设；国有企业资产负债及损益等情况。

审计结果表明，在市委的坚强领导下，市政府各部门（单位）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会及中央经济工作会议精神，全面贯彻落实习近平总书记视察宁夏和关于审计工作的重要讲话指示批示精神，认真贯彻落实区、市党委、政府安排部署，坚持“稳中求进、以进促稳”总基调，聚焦“红色固原、绿色发展”战略定位和宁夏副中心城市、生态文旅特色市建设，加力提效实施积极的财政政策，加大项目资金争取力度，加强财政资金资源统筹调度，破解财政紧平衡困局，强化对重大战略任务和基本民生财力保障，较好地完成了全年目标任务，巩固和增强经济回升向好态势，为我市经济社会高质量发展提供了有力支撑。

——财政运行总体平稳，收支结构持续优化。2024年，通过争取上级补助、盘活存量资金等方式，收入总量达67.8亿元，保障了重点领域支出需求。市本级地方一般公共预算收入完成5.88亿元，同比下降36.80％，其中税收收入占比71.20％，同比增长6.86％，显示产业结构逐步优化。一般公共预算支出53.60亿元，同比增长3.56％，民生支出占比83％，增幅较上年提高2个百分点，实现了财政对社会事业的优先保障。

——民生保障显著提升，公共服务更加均衡。市本级全年投入民生领域资金44亿元，10项民生实事基本兑现。其中医疗、交通、社会保障等领域支出分别增长7.40％、21.36％和13.02％；落实“绿水青山就是金山银山”理念，统筹安排8亿元，实现生态“含金量”和发展“含绿量”同步提升；统筹12.74亿元，持续推进省级区域医疗中心和综合托育中心项目建设及“互联网＋医疗健康”服务纵深发展。

——经济发展动能增强，产业升级步伐加快。推动“拨改投”模式，统筹资金0.3亿元支持科技创新，培育高新技术企业及新兴产业项目；投入0.45亿元举办冷凉蔬菜节、红色旅游节等活动，带动旅游增收，农文旅融合发展成效显著；新能源、纺织服装等产业加速布局，新增规上企业18家，规上工业增加值增长9.5％；争取专项债券5.48亿元化解融资平台债务，营商环境持续优化，市场主体活力有效激发。

——风险防控筑牢底线，财政管理提质增效。债务风险管控成效显著，争取置换债券15.38亿元，隐性债务规模和债务率实现“双下降”，风险等级由红转橙。深化预算绩效管理，对4个政府投资项目0.87亿元开展财政重点绩效评价，推动绩效管理与预算管理融合互促；会计集中核算单位新增51家，政府采购监管更加规范，财政透明度和法治化水平显著提高。

一、市本级财政管理审计情况

（一）市本级预算执行审计情况：2024年，市本级一般公共预算总收入678，026万元，支出总量567，924万元，年终结余110，102万元，当年收支平衡。市本级政府性基金总收入180，638万元，支出总量163，004万元，年终结余17，634万元。市本级国有资本经营预算总收入330万元，支出6万元，调出资金324万元。市本级社会保险基金预算总收入283，187万元，支出总量251，531万元，本年收支结余31，656万元，年终滚存结余359，456万元。市本级财政总体运行平稳，但仍存在财政代编预算规模较大、部分项目预算安排不精准、专项资金管理使用不规范等问题，需要在今后财政预算管理中进一步改进和完善。

发现的主要问题是：一是预算安排不精准、不全面，部分科目预算调整率高；二是2024年市本级一般公共预算年末结转结余110，102万元，结转结余资金占当年预算收入的16.23％，资金效益未发挥。三是社保基金大额定存业务决策程序不规范。

（二）市本级部门预算执行情况。重点审计了4个部门（单位）2024年度预算执行情况。发现的主要问题是：一是1家单位预算编制不精准、不完整，2024年超预算列支经费385.91万元。二是2个部门单位因业务开展缓慢、工作滞后致使77.06万元预算资金未支出。三是2个部门（单位）挤占专项经费23.31万元。四是2个部门（单位）42.19万元项目结余资金未上缴财政。五是1个部门调拨资产未按照固定资产进行管理。

（三）专项资金管理使用审计情况。重点审计了2024年度市本级“两重”“两新”项目建设及“奖补类”资金管理使用情况。发现的主要问题是：一是3个部门（单位）超长期国债项目推进缓慢，结转结余资金3，469.2万元闲置效益未发挥。二是3个部门单位“奖补类”资金560.75万元闲置效益未发挥。三是1个部门审核把关不严致使“促消费”专项资金5.26万元被套取；以拨作支促消费资金致使年终结余109.43万元未纳入预算管理。

（四）政府投资类项目审计情况。重点审计了截至2024年末市本级部门（单位）开展政府投资项目建设管理情况。发现的主要问题是：一个单位违规开展建设项目新增债务514.75万元。

二、重点民生资金审计情况

（一）固原市本级及四县一区养老保险基金审计。对2022年至2024年市本级及四县一区养老保险基金进行审计。重点审计了养老保险改革任务落实、基金预算管理和参保缴费、养老保险待遇发放和转移接续三个方面内容，审计查出问题20个，涉及资金24，226.53万元，主要问题是：一是部分县（区）职业年金“空账”运行、20，208.83万元职业年金未做实，160家机关事业单位欠缴职业年金745.58万元、5家机关事业单位欠缴养老保险费102.08万元、5名公职人员重复参保1.29万元、2名人员“吃空饷”违规领取工资待遇13.3万元、1名服刑人员违规领取工资待遇18.96万元等问题；二是部分县（区）违规将90名条件不符人员认定为被征地农民、享受养老保险补贴333.32万元，1个县被征地农民社会保障资金157.47万元未足额到账，市本级及1个县被征地农民养老保险财政补贴资金2，300.8万元闲置，2048名人员重复参保多享受财政缴费补贴62.23万元，327名低保特困、重度残疾人员未纳入养老保险代缴范围等问题；三是违规向134名死亡人员发放养老保险待遇65.53万元、提前办理1名人员退职发放养老待遇52.65万元，部分退休人员重复领取养老保险待遇10.25万元，150名退役军人养老保险关系未完成转移接续影响个人养老保险缴费年限累积和社保权益待遇等问题。

（二）惠农财政补贴资金“一卡通”发放情况审计。重点对原州区2022年至2023年惠农补贴资金使用绩效、耕地地力保护补贴、耕地轮作休耕补贴等政策目标落实与资金分配管理使用情况进行审计。审计查出问题13个，涉及资金23，242.73万元，主要问题是：一是惠农财政补贴政策清理整合不到位，涉及资金17，660.99万元；二是耕地地力保护等补贴发放不精准、不及时，涉及资金5，136.94万元；三是虚报面积骗取轮作休耕和种粮补贴260.51万元；四是向23名不符合条件的农机购置者发放补贴20.78万元。

三、重大政策落实及重点项目审计情况

（一）移民致富提升行动实施情况专项审计。对2021年彭阳县实施移民致富提升行动以来产业发展、就业帮扶、保障体系健全等方面相关政策措施和目标任务落实情况进行专项审计调查。重点审计了加大产业扶持力度、精准落实就业帮扶、补齐基础设施短板和全面提升公共服务水平四个方面，审计查出问题28个，涉及资金7，267.7万元，主要问题是：一是安置区产业发展实施方案制定不科学、部分产业项目规划内容无法落地、目标任务未完成，移民村产业经营不善、经营性资产4680.22万元权属不明未转固、帮扶资金5万元长期闲置、出借本金113万元及收益未收回等问题；二是自定标准违规发放区内外一次性务工补助1，165.9万元及少发放移民就业一次性交通补贴4.32万元，向外出务工人员发放公益性岗位工资7.01万元；三是安置区基础设施建设攻坚计划与实际实施内容脱节、自治区下达基础设施项目计划未完成等问题；四是安置区部分教育资源闲置，农村老饭桌停运或阶段性运营、移民户应享未享补贴55.3万元、违规发放死亡人员高龄补贴5.02万元、个别移民户擅自转让交易安置住房等问题。

（二）公立医院和药品医疗器械生产经销使用情况专项审计。对固原市人民医院诊疗服务、药械采购使用、运营管理等情况进行专项审计。重点审计了诊疗服务和收费结算、药品和医疗器械采购使用、公立医院运营管理三个方面，审计查出问题12个，涉及资金6，192.2万元，主要问题是：一是违规收取诊疗项目、耗材、过度医疗等费用343.67万元，违规开展检验检测项目；二是存在未及时分配使用集中带量采购结余留用资金14.35万元，免费或低价获取设备后，捆绑采购试剂耗材及药品耗材管理使用不规范等问题；三是存在优化公立医院医疗收入结构不合理和全面预算管理制度落实不到位，医院财务及资产管理不规范，拖欠供应商货款，高素质人才队伍建设及科研能力不足，保障编外人员薪资、社保待遇不到位等问题。

四、国有企业审计情况

宁夏六盘山产业扶贫开发投融资集团有限责任公司资产负债损益情况审计。对扶贫投融资集团2022年－2023年资产负债损益情况进行审计。重点审计了专项债券和专项资金管理使用、生产经营及风险管控、资产管理三个方面，审计查出问题12个，涉及资金28，882.88万元，主要问题是：一是挤占挪用专项债券3，759.61万元，欠缴专项债券资金本息6，337.46万元；未按规定用途使用专项补助资金5，000万元；二是子公司持续亏损，担保贷款、代偿款7，900.81万元未收回，对外投资潜亏5，000万元，借出款885万元未收回；三是划拨资产闲置，以资抵债资产未盘活使用和办理过户，以公益性土地出资，未按章程约定缴纳注册资本等问题。

五、其他部门单位财政收支审计情况

完成20个部门（单位）审计，审计共发现129个问题，涉及金额30，005.64万元。

一是经济方针政策贯彻执行不到位，涉及11个部门（单位），查出问题25个，占问题总数19.38％，资金1，750.34万元。主要问题是：5个部门（单位）部分经济决策事项程序不规范涉及资金309.83万元；1个单位1，232.93万元涉案财物管理不规范、过度发送案件流程监控通知书、违规使用执法、执勤车辆。

二是主体责任履行不到位，涉及15个部门（单位），查出问题37个，占问题总数28.68％，资金9，454.41万元。主要问题是：4个部门（单位）拖欠民营企业账款1，330.84万元；1个部门未收回国有土地出让金6，998万元；1家医院执行工作制度不到位引发医疗纠纷赔偿金408.29万元。

三是财务管理和经济风险防范不到位，涉及19个部门（单位），查出问题67个，占问题总数51.94％，资金18，892.88万元。主要问题是：4个部门（单位）1，652.07万元往来账款未清理；4个部门（单位）应缴未交财政资金551.21万元；5个部门（单位）扩大资金使用范围127.08万元；1个单位多付贴息资金39.3万元。4个部门（单位）4，830.77万元资产未登记固定资产账；3个单位资产出租出借不规范。1家医院执行政府采购程序不严格，免费或低价医疗设备捆绑采购试剂耗材；1个单位推进缓慢1，086.04万元资金效益未发挥。

六、审计建议

（一）强化预算执行，筑牢财政治理基石。严格遵循人大批复的预算，坚守“无预算不支出”原则，细化调整流程，杜绝年底集中变动，构建全周期规范体系。强化人大过程监督，统筹盘活存量资金与债券结余资金，优先保障“三保”支出，科学化解债务。对六盘山生态治理等重点项目建立跟踪机制，督促加快实施，提高预算执行率，推动财政资源与国家战略同频共振。

（二）优化项目管理，提升资金配置效能。构建“储备—实施—绩效”全链条管理机制，做实项目前期论证，确保预算批准即落地。建立“概算—招标—结算”联动审核体系，对违规项目停付资金，以流程闭环防范风险。创新“资金跟着项目走、绩效连着预算调”机制，动态跟踪支出进度，刚性约束闲置浪费，让财政资金转化为民生改善与经济发展实效。

（三）加强资金统筹，提升财政管理效能。应对收支持续紧平衡，科学编制预算，合理安排稳定调节基金，统筹非财政拨款、结余及专户资金。加大存量资金盘活力度，腾出资源保障重点支出。严格按预算支出，减少调整调剂，深入分析慢进度项目原因并督促整改，从源头提高资金使用效率，维护预算严肃性。

（四）压实主体责任，规范资产资金管理。各部门要摒弃形式主义整改，针对招投标违规等问题，剖析根源、完善制度，建立长效机制杜绝屡审屡犯，加强部门联动形成合力。健全固定资产管理制度，定期清查盘点，处置盘盈盘亏，调剂出租闲置资产防流失。细化专项资金编制，全过程监管确保专款专用，强化民生领域跟踪审计，保障资金安全高效。

2024年度市本级财政预算执行和其他财政支出审计发现的问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求；对重大违纪违法问题线索，移交有关部门进一步查处，有关部门和单位正在积极整改。市审计局将加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，督促相关部门（单位）履行整改主体责任，推动审计问题整改落实。